Индивидуальные инвестиционные счёта (ИИС)

Индивидуальные инвестиционные счёта (ИИС)

С 2015 года в России начинает действовать новый формат инвестиций на рынке  ценных бумаг для физических лиц - с помощью индивидуальных инвестиционных счётов (ИИС). Эти счета предназначены для долгосрочных регулярных инвестиций на относительно небольшие деньги, но они могут приносить доход, превышающий обычные ставки по банковским вкладам.

При открытии ИИС инвестор получает право на получение инвестиционного налогового вычета либо на внесенные денежные средства (инвестиционный налоговый вычет на взносы), либо на полученный доход от сделок на рынке ценных бумаг (инвестиционный налоговый вычет от операций).

Основные параметры ИИС:

• ИИС – брокерский счет или счет управляющего ценными бумагами

• Инвестор может воспользоваться только одним из вычетов

• У инвестора может быть только один ИИС

• Максимальный ежегодный взнос на ИИС не более 1 млн. рублей

• Льготы предоставляются при закрытии счета по истечении не менее трех лет (при закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ИИС, а все полученные вычеты на взносы возвращаются в бюджет)

• Налог в течение срока действия договора отсутствует. Налоговая база определяется за весь период существования ИИС в момент закрытия счета.

• Финансовый результат по ИИС не рассчитывается в конце каждого года и не сальдируется с другими доходами/убытками

• Требования к активам устанавливает Центральный Банк

 

1 вариант вычета:

ИИС с инвестиционным налоговым вычетом на взносы

2-ой вариант вычета:

ИИС с инвестиционным налоговым вычетом на доходы от операций

Вычет выгоден работающим инвесторам, с зарплаты которых ежемесячно отчисляется НДФЛ

Вычет выгоден не работающим инвесторам, а также для инвесторов, имеющих высокую доходность по сделкам на рынке ценных бумаг

На сумму взноса предоставляется вычет по НДФЛ (до 52 тыс. рублей в год)

На взносы вычет не предоставляется

 

Налоговая ставка при закрытии счета - 13%

При закрытии счета доход от операций освобождается от налога

Доходность инвестиций = доход от операций с ценными бумагами (за вычетом НДФЛ) + 13% от размера взноса на ИИС

Доходность инвестиций = доход от операций с ценными бумагами (НДФЛ при этом не взимается)

Пример:

Инвестор получил по основному месту работы доход в размере 500 тыс. руб., уплатив в течение года НДФЛ в размере 65 тыс. руб. В этом же налоговом периоде инвестор открыл ИИС и внес на него 400 тыс. руб. По истечении налогового периода инвестор может подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 тыс. руб. Из бюджета ему будет возвращено 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.)

Пример:

Инвестор открыл ИИС и внес на него 400 тыс. руб., затем в течение последующих 2 лет инвестор также вносил на счет по 400 тыс. руб. В течение этого периода он покупал и продавал ценные бумаги, получая доход. Через 3 года на его счете образовалась сумма в 1,8 млн. руб. При закрытии ИИС вся прибыль в размере 600 тыс. руб. будет освобождена от налогов.

Как получить гарантированный доход, превышающий доходность по вкладу?

Ответ:
Предлагается следующий вариант. Инвестор вносит на специально открытый в МБО «ОРГБАНК» (ООО) ИИС 400 тыс. рублей в год (по Закону он может вносить на ИИС любую сумму до 1 млн. рублей в год, но вычет сможет получить только из расчета 400 тыс. рублей в год). На эти деньги можно купить любые бумаги, в первую очередь облигации, с определенной доходностью. Например, государственные, субфедеральные или квазигосударственные  (Газпром, ВТБ, Роснефть и др.) облигации, то есть вложить средства с минимальным риском. После окончания календарного года инвестор идёт в налоговую инспекцию и заполняет налоговую декларацию за год по своим обычным (не инвестиционным) доходам. К декларации прикладывается справка об открытии индивидуального инвестиционного счёта и о внесённой на него сумме. Затем инвестор получает на свой банковский счёт перевод от государства в размере всего выплаченного им за прошлый год НДФЛ, но не больше 13% от суммы, внесённой на инвестиционный счёт. Этот вариант вычета не подойдет индивидуальным предпринимателям на «упрощёнке», неработающим пенсионерам и безработным: они не платят НДФЛ, а значит, не смогут получить и вычет.

На следующий год повторится то же самое: если вы положите на счёт ещё 400 тыс. рублей, то получите ещё до 52 тыс. рублей от государства. Чем не 13 зарплата? Если не положите, то не получите. Есть правда и некоторое ограничение: инвестиционный счёт открывается на срок не менее 3 лет. Зато счёт можно переносить от одного брокера к другому, если вас что-то не устроит. После того, как вы закроете инвестиционный счёт, вам придётся заплатить налог, но не со всей суммы, а только с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами.

Суммарная доходность от инвестиций с использованием ИИС при покупке государственных и субфедеральных ценных бумаг и регулярном реинвестировании полученных доходов потенциально выше самых выгодных вкладов. Индивидуальный инвестиционный счет - это лучший вклад в будущее, интеллектуальный инструмент для успешных людей.